上市险企扎堆研究IFRS17,新准则实施成本昂贵,外资、银行系险企进入“农忙”季节
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2020-09-16 15:40 星期三
财联社记者 丁艳

财联社(上海,记者 丁艳)讯,山雨欲来风满楼。

近日,财联社记者独家获悉,目前大型上市险企正在研究IFRS17会计准则实施方案,其基本都已经进入或即将进入IFRS17会计准则实施第二阶段,但目前实施进程仍较为缓慢。

今年3月17日,国际会计准则理事会(International Accounting Standards Board ,以下简称“IASB”)决定,将IFRS17的生效日期将推迟到2023年1月1日或之后开始的年度报告期,而这已是IFRS17生效日期第二次延迟执行。

而财政部已于2019年3月截止对征求《企业会计准则第X号——保险合同(修订)(征求意见稿)》意见的收集。据业内知情人士透露,财政部对于IFRS17征求意见稿已经改完一稿,将于11月下旬最后一次征求意见。

据一位大型险企财务人士对财联社记者表示,“IFRS17会计准则实施的第二阶段需要财务方面介入,其中涉及财务系统改造及报表、记账系统变更,目前我们还没有介入进去。”

而在目前阶段下,外资及银行系险企亦开始忙碌起来。据一位外资险企精算评估人士表示,其目前正处在第二阶段开发环节,正在整理前端数据和建模中,“目前最大的困难是很多细节需要讨论设置并且由公司内统一确定,时间非常紧张。”

IFRS17新准则实施成本昂贵

据一位管理咨询公司合伙人对记者透露,中国平安IFRS17准备时间最早,目前实施进程最快,其前年就已进入准备过程,目前已经进入测试阶段。中国人寿、中国人保正在进行IFRS17的咨询和设计,计划择机开始系统实施。

同时其提到,新华人寿目前仍未选择第二阶段模型,一个原因在于IFRS17会计准则实施时间已往后延迟,另一个原因在于整个二阶段实施费用很昂贵。

其举例道,目前友邦保险、保诚保险单咨询费就超过一亿,而实际上咨询费还是小头,后面大头还是系统的搭建及后面测试等。

对于新华人寿IFRS17会计准则实施的最新进展,记者书面采访新华人寿,其表示部门协调回复周期很长,暂不回复。

泰康集团财务精算企划部负责人杜辉曾在2019年保险财务财会理论与实务研讨会上表示,“IFRS17新准则过于复杂,可操作性差,带来沉重的实施成本。根据一项全球保险公司高管调研,为了实施新准则,35%的保险公司预期将投入5000万欧元以上;对于净保费50亿欧元以上的企业,这一比例高达79%。”

同时其介绍,“IFRS17项目主要分为一期规划、二期实施、并行测试和正式上线四个部分。一期规划时间跨度是2019年5月至2020年,包括解读和深化理解会计准则,模拟测试+prophet建模,差距分析+蓝图规划。”

IASB方面表示,希望尽快实施IFRS17,以解决保险合同中的会计惯例存在不足的问题。并指出,IFRS17生效日期的不当拖延将增加工作量和成本,特别是对于一些已经提前实施的项目。

一位大型上市险企财务方面人士表示,“目前行业中大多数险企应该还停留在系统建设中,第二阶段需要财务方面介入,涉及财务系统改造及报表、记账系统变更,目前财务方面还没有介入。”

外资、银行系险企进入“农忙”时节

据上述管理咨询公司合伙人透露,“目前除了上市险企以外,现在实施IFRS17最忙的是外资及银行系险企,因为其要跟母公司、母行做合并报表,目前建信人寿、农银人寿、工银安盛人寿这几家银行系险企正在跟会计事务所和系统厂商交流。”

一家外资险企产品经理对记者表示,“2018年9月,一位精算师加入公司担任IFRS 17实施总监,从那个时候我们IFRS17会计准则实施进程就已经开始了,但我们公司要制定符合母公司和IFRS 17的两套会计准则,会比国内公司更麻烦一些。”

而另一位外资险企精算评估人士表示,“我们处在第二阶段开发环节,在整理前端数据和建模中,我们目前一直沿用现有的模型,用的是Moodys的一款Axis软件,目前最大的困难是很多细节需要讨论设置并且由公司内统一确定,时间非常紧张。”

其补充道,“目前我们IFRS17会计准则属于目前公司很重要的一个项目,我们从前年就开始做准备,并且还成立了专门的项目团队做IFRS17的研究和开发。因为之前的前序步骤需要整理,所以花了很多人力和物力做基础建设。目前我们测试二阶段是理解跑出来的数据并进行逻辑修正及完善,等这个阶段开发完成之后,接下来就到了并行阶段。”

然据接近工银安盛的一位人士指出,“原来工银安盛IFRS17会计准则实施进程是很快的,但是现在似乎没有那么着急,优先级已经降低。”

据上述管理咨询公司合伙人对记者透露,“工银安盛已经跟咨询公司谈过很多次,只不过他们目前在等工行审计招标结果以及财政部公告。”

而据业内知情人士透露,财政部对于IFRS17征求意见稿已经改完一稿,将于11月下旬最后一次征求意见。

然IFRS17会计准则虽三年后实施,但时间仍较为紧凑。上述外资险企精算评估人士直言,“这要看每家公司决策如何制定了,但是若IFRS17会计准则推行时间不变的话,那‘不着急’的险企后面压力就更大了。”

纯寿险公司营业收入将大幅下降

上述大型险企财务方面人士表示,“若IFRS17真实施了,对于寿险公司影响很大,特别是中国人寿、新华人寿和泰康人寿这种纯寿险公司,泰康人寿世界500强排名肯定是进不去了。”

上海对外经贸大学教授郭振华教授亦认为,“按照IFRS17标准寿险公司的营收将会大幅下降。《财富》世界500强排名是按照营业收入大小排名的,这意味着当2022年IFRS17在全球普遍适用时,全球以寿险业务为主的保险集团排名将面临大幅下滑。”

同时其表示,“当前财险公司几乎不做储蓄性产品了,之前做的短期储蓄也该逐渐到期了结,所以几乎没有营收泡沫。寿险公司的营收是一堆泡沫中夹杂着少量营收。”

根据IFRS17规定,保险公司提供保险服务的营业收入的确认标准是:当保险公司将保险责任或服务提供或转移至客户时,才能将其确认为保险服务收入。存款不属于保险服务,而是投资服务,将利差计入营业收入。

另外一位寿险总精算师对记者表示,“现在从业界的初步情况来看,是肯定存在保险合同收入下降情况的,但是每家公司不同的产品测算不一样,这跟本身确认的方法是有关。具体收入下降幅度到底有多大,这跟险企的业务结构有关,不能一概而论。”

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