G7就最低企业税率达成协议 全球或进入加税周期 分析称国内结构性加减税将并存
原创
2021-06-08 17:40 星期二
财联社记者 张晓翀

财联社(北京,记者 张晓翀)讯,近日七国集团财长会议达成的全球税务改革方案是历史性进展。各国财长支持采用全球最低企业税率,应对全球化和经济数字化带来的挑战,并同意全球最低企业税率设置为15%,致力于解决数字科技巨头避税问题。

该协议将在7月G20财长和央行行长会议上进一步讨论。协议设定的最低税率适用于跨国企业的境外利润,对本国企业境内利润仍将适用本国企业所得税率。当前G7国家企业所得税率均高于全球最低税率,最低企业税率对应的第二支柱获得最终通过可能性较大。

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粤开证券研究院副院长罗志恒分析称,G7财长会议就全球最低企业税率达成协议,结合美国总统拜登此前推出的加税一揽子计划,估计可能引发全球性的减税竞争走向终结,全球加税周期或将开启。

罗志恒指出,全球逐底竞争减税周期的终结,减轻了我国继续大规模减税降费的外部压力,有利于我国推动稳定宏观税负,避免宏观税负快速下滑,我国必须保持一定的宏观调控能力和宏观税负水平,持续大规模的减税降费不利于财政可持续性。

未来我国为了推动高质量发展、实现碳达峰碳中和、调节收入分配,有必要提高消费税、环保税税率,开征房地产税和碳税,实现结构性加税与结构性减税并存的局面。

全球步入加税周期乃大势所趋,但任重道远

2013年以来,受G20委托,经合组织(OECD)牵头研究,带动全球137个国家解决如何在全球化的数字经济中改革国际税收体制的问题,经合组织于2020年正式发布的双支柱税改蓝图。

该蓝图旨在确保所有跨国企业至少按最低水平纳税,其无法通过变更注册地避税,若该企业在某个管辖区的有效税率较低,则需在第二支柱规则下补缴至最低水平。

不过该蓝图仅得到欧洲主要大国的支持,爱尔兰等欧洲低税率国家则对此持保留意见。作为交换,欧洲各国同意推进全球最低税率需要美国在数字税征收问题上有所让步,这意味着全球数字税的征收概率也在提升。

分析人士预计,尽管谈判难度较大导致磋商时间或长于预期,但是疫情后全球经济复苏贫富差距拉大,世界各国财政赤字压力增加,全球逐步进入加税周期仍是大势所趋。

天风证券首席宏观分析师宋雪涛对财联社表示,G7国家的企业税率都高于15%,因此七国家达成一致没有太大阻力,关键是企业税率低于15%的国家后续是否跟进,如果跟进全球或将进入加税周期。

西部证券首席宏观分析师张育浩也对财联社表示,目前主要是G7工业国同意,代表性还远不够,仍需更广泛的国家包括爱尔兰等避税目的国的支持。此外美国市场反应也相对平淡,因此改革仍任重道远。

对国内企业影响不大

对于全球最低企业税率设置为15%对国内企业的影响,中国企业联合会研究部研究员刘兴国认为影响不大,因为我国企业在利用全球税收天堂避税方面做得并不多,所以即使达成协议,也不会对我国企业的实际税负产生明显影响。

刘兴国同时指出,我国企业所得税税率相对较高,尽管部分地区由于实施了税收优惠政策导致实际执行税率低于15%,但适用范围并不大;估计最终达成的协议,或不会对特殊地区的税收优惠政策进行干预。

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